מס רכישה

כל הרוכש נכס או זכות במקרקעין, מחויב בתשלום מס רכישה (ע"פ חוק מיסוי מקרקעין).

לפיכך, כל עסקת רכישה של מקרקעין מדווחת לרשויות המס. הדיווח מתבצע באופן מקוון, על ידי עורך הדין שמלווה את העסקה, ובה מדווח סוג העסקה, זכויות הרוכשים, ומחושב גובה המס הנדרש לתשלום.

לפני קבלת כספי המשכנתא, ידרוש הבנק לקבל את טופס הדיווח לרשויות המס בגין העסקה שבוצעה (טופס מש"ח), כחלק בלתי נפרד מהסכם המכר.

תשלום המס משתנה בין סוגי העסקאות השונות, בחלק מהמקרים מחושב על כל סכום הרכישה ובחלק במדרגות.

אחוזי המס הנדרשים לפי סוג העסקה (וזכויות הרוכש) משתנים מעת לעת, וחשוב להכירם לפני החתימה על הסכם הרכישה.

עלות מס הרכישה היא עלות נלווית לעסקת הרכישה, ולפיכך היא אינה משולמת על ידי כספי המשכנתא, מכאן שיש לקחת בחשבון את העלות הנוספת כחלק מההון העצמי של הרוכש.

חישוב המס הוא אישי, ואם בני זוג, הם בעלי זכויות שונות ברכישת מקרקעין, יחושב המס לכל אחד מבני הזוג בנפרד, לדוגמא, זוג שלאחד מבני הזוג כבר יש דירת מגורים ולבן/בת הזוג אין דירה נוספת, יחויב הראשון במס לפי דירה שניה ואילו בן/בת הזוג במס לפי דירה יחידה.

ברכישת דירת מגורים ראשונה או יחידה – מחושב מס הרכישה לפי מדרגות סכום הרכישה, על כל מדרגה משולם מס גבוה יותר (על חלקה היחסי של המדרגה). עד לסכום של 1,978,745 ₪ המס המשולם הוא 0, כלומר מי שרוכש דירה ראשונה בסכום הנמוך מן הסכום האמור, אינו נדרש לשלם מס רכישה, אך עדיין מחויב בדיווח ובהגשת טופס הדיווח לבנק לצורך קבלת משכנתא.

מדרגות המס נכון להיום (ינואר 2024):

רכישת דירת מגורים ראשונה / יחידה:

עד לסכום של 1,978,745 ₪ – 0%

מסכום של 1,978,745 ₪ ועד 2,347,040 ₪ – 3.5%

מסכום של 2,347,040 ועד 6,055,070 ₪ – 5%

מסכום של 6,055,070 ועד 20,183,565 ₪ – 8%

מעל סכום של 20,183,565 ש"ח – 10%

ברכישת דירה שניה ומעלה:

עד לסכום של 6,055,070 ש"ח – 8%

מעל סכום של 6,055,070 ש"ח – 10%

ברכישת מגרש לבנייה עצמית – 6% על עלות המגרש (אין מס רכישה על עלות הבנייה)

במקרה של שיפור דיור – כלומר, רכישה של דירה חדשה לפני מכירת הדירה הישנה, ידווח הלווה על דירה חליפית, ויוכל להשלים את מכירת הדירה הראשונה תוך 18 חודשים ללא תשלום מס רכישה.

לקהלים שונים ישנן הקלות במס רכישה, לדוגמת נכים, משפחות של עולים חדשים, עסקאות בתוך המשפחה ואחרים, ולכל קבוצת זכאים חישוב שונה של המס. מחשבון מס הרכישה באתר הממשלתי מפרט את הזכויות ומחשב את המס הנדרש.

בכל מקרה, חשוב להתייעץ עם עורך דין / רואה חשבון לפני רכישת דירה, לצורך חישוב מדויק של המס הנדרש לתשלום, לצורך דיווח העסקה לרשויות המס ולצורך ביצוע תשלום המס הנדרש להשלמת העסקה.

קישור למחשבון מס רכישה:

https://www.misim.gov.il/svsimurechisha/FrmFirstPage.aspx#nbb

המאמר נכתב בלשון זכר מטעמי נוחות בלבד, והוא פונה לכל המינים באופן שווה.